banner 3
Минск +375 (29) 622-31-29
Молодечно +375 (44) 759-71-39
RU EN LT 

Налоги

Есть вопрос? Пришлите его на на info@buhuchet.by с пометкой FAQ в теме письма.

Без регистрации индивидуального предпринимателя гражданину без привлечения других лиц в Беларуси можно оказывать ряд услуг.

До начала ведения такой деятельности нужно подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление, в котором указываются виды деятельности и места их осуществления.

По указанным видам деятельности предусмотрена уплата единого налога в виде фиксированных платежей.

По уплате единого налога возможны льготы. В этом случае необходимо при подаче заявления иметь при себе необходимые документы, подтверждающие это право (паспорт, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, удостоверение многодетной семьи и т.п.).

В частности, на 20 процентов снижается ставка для:

  • плательщиков, достигших определенного возраста (мужчин старше шестидесяти лет, женщин — пятидесяти пяти, независимо от вида получаемой пенсии);
  • плательщиков-инвалидов;
  • плательщиков-родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет;
  • плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

Льгота применяется, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на нее, на основании документа, подтверждающего это право.

Если плательщик имеет право на снижение ставки одновременно по нескольким основаниям, ставка понижается на 45%.

Основанием для его применения является осуществление определенных видов деятельности, которые перечислены в п. 1 ст. 296 НК.

Единый налог – виды деятельности

Важным является тот факт, что если деятельность, которую ведет предприниматель, попадает в этот перечень, то уплата единого налога становится обязательной. Если видов деятельности несколько, и при этом одна из них попадает в данный перечень, предпринимателю придется использовать две системы налогообложения.

Ставки определяются Областными и Минским городским Советами депутатов.

Ставки ЕН для города Минска

Ставки налога для других регионов вы найдете здесь.

Налоговой базой для исчисления налога являются все доходы предпринимателя. При расчете налога из доходов можно исключить расходы, относящиеся к профессиональной деятельности, которые называются профессиональными вычетами. У предпринимателя есть выбор: вести учет расходов или платить налог в большей сумме. Если учет расходов не ведется, предприниматель имеет право на профессиональный вычет в размере 10% от общей суммы, подлежащей налогообложению. Таким образом, если предприниматель получил доход в 1000 рублей, он имеет право на профессиональный вычет в размере 100 рублей, а подоходный налог составит 144 рубля.

Ставка подоходного налога для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность – 16 %.

Согласно изменениям в Налоговом Кодексе Республики Беларусь, вступившим в силу с 01.01.2016, это право утратили:

  • сайты, которые размещают информацию о продаже товаров в интернет-магазинах и дают ссылки на эти магазины;
  • юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие интернет-магазины.

Ввиду этих изменений организации, имеющие интернет-магазин, переходят на общую систему налогообложения с уплатой НДС и налога на прибыль. Индивидуальные предприниматели, в зависимости от ассортимента и условий работы переходят на единый или подоходный налог.

Перечень продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость 10 процентов при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь (Перечень № 287), утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 21 июня 2007 г. № 287.

Одним из условий применения ставки НДС в размере 10 процентов согласно данному Указу является обязательное соответствие реализуемых товаров приведенным в перечне товарным позициям (кодам) единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС).